Sistema fiscal en Alemania


impuestos en Alemania

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En Alemania el impuesto sobre la Renta es actualmente del 19% (I.V.A. o "Umsatzsteuer"). Se aplica un impuesto reducido, del 7%,  a la alimentación, libros, transportes, publicaciones y turismo.

 

Aquí ofrecemos una resumen algunos asuntos fiscales. No nos responsabilizamos de información que pueda variar o ser errónea. Se recomienda consultar a un asesor financiero (Steuerberater).

 

Aconsejamos leer el documento "Manual Perspectiva" (Pág. 53, publicación del Ministerio de Empleo y Seguridad social). 


Clases fiscales ("steuerklassen")

En Alemania existen diferentes clases tributarias (Lohnsteuerklasse), para diferentes tipos de situaciones laborales sobre los ingresos salariales o IRPF (Einkommensteuer). Aquí se expone la información proveniente de la nota informativa del Ministerio de Empleo y Seguridad Social. 

 

Tipo de Clases tributarias en Alemania:

  • Clase I: Empleados residentes en Alemania que sean solteros, viudos o divorciados y que no pertenezcan ni a la clase II ni a la III Empleados residentes en otros países (es posible que se hagan excepciones con los ciudadanos de la UE).
  • Clase II: Empleados residentes en Alemania que sean solteros, viudos o divorciados con al menos un hijo a cargo.
  • Clase III: Cónyuges residentes en Alemania (que no vivan separados permanentemente), siempre que sólo uno de ellos perciba un salario o que uno de los cónyuges opte por la clase V. Empleados viudos durante el año siguiente a la muerte del cónyuge.
  • Clase IV: Cónyuges residentes en Alemania (que no vivan separados permanentemente), siempre que ambos perciban salarios y no hayan optado por las clases III o V.
  • Clase V: Al igual que en la clase anterior, siempre que un cónyuge haya optado por la clase III
  • Clase VI: Empleados que perciban al mismo tiempo varios sueldos de distintos empresarios y cuyo segundo empleo, así como los restantes, estén grabados en el origen.

Número identificacion Fiscal ("Steuer-id" y "Steuernummer")

Con el  número de identificación fiscal  o el número de identificación tributaria (Steuer-ID o Steuer-IdNr), Hacienda puede asignar las declaraciones de impuestos a una persona concreta.

 

Existen dos números de identificación por razones históricas. Anteriormente, solo existía el número fiscal a efecto de impuestos (Steuernummer), que la oficina tributaria asigna automáticamente cuando se emite la primera declaración de impuestos.  En el año 2007, se introdujo el número de identificación fiscal (Steuer-Id), que reemplazará el antiguo número en el futuro (por determinar).

 

Los números de identificación fiscal pueden ser los siguientes:

 

SteuerID: Tras empadronarse en la ciudad, se recibirá por correo el número de Identificación fiscal. (IdNr) -este número ya no cambiará nunca y cuenta con 11 cifras-. Los niños al nacer en Alemania, lo reciben automáticamente. Si por algún motivo no se ha recibido, se puede solicitar de nuevo aquí

 

Steuernummer: Número de identificación a efecto de impuestos (cuenta con13 cifras). Este número se recibirá en el momento en que se empiece a trabajar o se deberá solicitar en el momento de hacerse autónomo en la oficina tributaria o Hacienda. Puede cambiar, por ejemplo, si se cambia de domicilio y a consecuencia de oficina tributaria.  Los matrimonios suelen compartir el mismo número si hacen una declaración conjunta.

Declaración de impuestos

La declaración de impuestos se ha de realizar siempre, aunque no se tenga que pagar impuestos. 

Si los ingresos anuales no superan una cierta cantidad (9.000€/año por persona, cantidad fijada para el año: 2018) generalmente no se deberá pagar impuestos. 

El plazo para las personas que realizan su declaración de la renta de forma privada (no a través de un asesor fiscal) será hasta finales de julio del año siguiente. 

 

Para las empresas, se tienen otros plazos en consideración. 

Impuesto eclesiástico Los miembros de la Iglesia católica o protestante han de pagar el impuesto eclesiástico. Este impuesto, dependiendo del estado federado, representa entre el 8 y el 10 % del total del impuesto sobre la renta. Existe la opción de renunciar al pago de dicho impuesto, con la consecuente excomunión o expulsión de la Iglesia a la que se pertenece.  

A través del portal ELSAM se podrá hacer la declaración de la renta online. 

Información más detallada sobre la declaración de impuestos (redacción año 2014).

kinderfreibetrag

Cantidad deducible en los impuestos por hijo al año. Se puede elegir según convenga esta suma o percibir el "Kindergeld". En el año 2017 la cantidad deducible fue: 7.428 € por niño.

 

La Agencia tributaria o Hacienda (Finanzamt) comprueba al recibir la declaración de impuestos de cada familia, cuál de las dos opciones le beneficia más. 


Para más información sobre el sistema tributario puede consultar el documento de AHK- Atención: redacción del año 2011. 

otra información de interés


Páginas web

Enlaces de interés

  • Prestaciones económicas a las familias (información del Ministerio para la familia en alemán aquí)

¿Tienes interés en otras actividades para familias o cursos? Aquí encontrarás más información. 


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